Voici les principaux changements pour les impôts de 2025 : 

  • Revalorisation du barême de l'impôt sur le revenu
  • Taux individualisé pour le prélèvement à la source
  • Nouvelles règles d'envoi pour les déclarations papier 
  • Rappel de l'obligation de déclarer l'occupation de son logement
  • Mise en place d'une double authentification pour accéder à son espace particulier

Pour neutraliser les effets de l'inflation sur les impôts des ménages, le barème de l'impôt sur le revenu a été revalorisé de 1,8 % pour chacune des tranches.

Calendrier pour la déclaration d'impôts

  • Ouverture du service en ligne : Le service de déclaration en ligne ouvrira le 10 avril 2025. Les contribuables pourront accéder à leur espace particulier sur le site impots.gouv.fr pour commencer leur déclaration.
  • Dates limites de dépôt : Les dates limites varient selon le département de résidence et le mode de déclaration choisi :
  • Déclaration papier : La date limite pour les déclarations papier est fixée au 20 mai 2025 à 23h59.
  • Déclaration en ligne : Les dates limites sont les suivantes :
    • Zone 1 (départements 01 à 19) : 22 mai 2025.
    • Zone 2 (départements 20 à 54) : 28 mai 2025.
    • Zone 3 (départements 55 à 974/976) : 5 juin 2025.

Nouveautés et services en ligne

  • Déclaration automatique : Les contribuables éligibles à la déclaration automatique recevront un document récapitulatif de leurs revenus et charges connus de l'administration. Si les informations sont correctes, aucune action n'est nécessaire. Sinon, des corrections peuvent être apportées en ligne4.
  • Services en ligne : Les contribuables peuvent accéder à divers services en ligne, tels que la gestion du prélèvement à la source, la mise à jour des coordonnées bancaires, et la consultation des documents fiscaux5.
  • Application mobile : L'application impots.gouv permet de déclarer ses revenus via un smartphone, avec un parcours simplifié en quatre étapes : situation, revenus, charges, et récapitulatif.
Besoin d'aide à domicile ?

Assistance et Sécurité

  • Aide à la déclaration : Les contribuables peuvent obtenir de l'aide via le numéro d'assistance 0809 401 401, par messagerie sécurisée, ou en prenant rendez-vous en ligne ou physique.
  • Sécurité renforcée : La DGFiP met en place une double authentification pour sécuriser l'accès à l'espace particulier, avec l'envoi d'un code de sécurité par courriel ou SMS.
La déclaration des revenus 2024 est donc marquée par des services en ligne améliorés et un calendrier précis pour faciliter les démarches des contribuables.


Services à la Personne

Un des aspects importants de la déclaration des revenus 2024 est la possibilité de bénéficier de l'avance immédiate de crédit d'impôt pour les services à la personne. Ce dispositif permet aux particuliers employant un salarié à domicile de bénéficier immédiatement du crédit d'impôt correspondant, plutôt que d'attendre l'année suivante. Cela signifie que seulement 50 % des sommes dues doivent être réglées directement, le reste étant couvert par le crédit d'impôt. Ce service est accessible via le site du Cesu et est géré en collaboration avec l'Urssaf, offrant une simplification administrative et un soutien financier immédiat pour les ménages.

Lire aussi : Comment bénéficier du crédit d'impôts immédiat ?

Une autre nouveauté est que pour la déclaration de revenus 2025, une nouvelle ligne spécifique pour les Services à la Personne est apparue au niveau des informations 7DB. Il faut désormais détailler l'identité des salariés ou de l'entreprise, le type de dépense (garde d'enfants de plus ou moins de 3 ans, entretien de la maison et travaux ménagers, soutien scolaire à domicile ou cours à domicile...), lemontant de la dépense, le montant de l'aide perçue (APA, PCH, CESU préfinancé...). Ce changement pourrait conduire à une réforme du crédit d’impôt qui est fixé à 50 %. En effet, certains députés demandent à ce que le crédit dépende du type de services. Pourquoi faire simple quand on peeut compliquer... 

Comment obtenir de l'aide pour remplir ma déclaration de revenu ? 

  • Par téléphone : Vous pouvez composer le 0 809 401 401 (service gratuit - numéro métropole). Les agents des Finances publiques sont là pour répondre à vos questions. En 2024, les usagers ont pris 2,5 millions de rendez-vous avec nos agents sur place ou par téléphone.
  • Par messagerie sécurisée : La messagerie sécurisée est accessible à partir de votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Après avoir complété vos identifiants dans la partie « Connexion ou création de votre espace ». Cette messagerie vous permet de communiquer de manière personnalisée avec l'administration fiscale, en toute sécurité, pour poser une question, signaler une difficulté, indiquer un changement de situation ou transmettre toute information utile à votre service gestionnaire.
  • Au guichet : En cas de besoin, il vous est également possible de vous rendre sur place, dans votre centre Services, avec ou sans RDV.

Taux individualiés 

En septembre 2025, les couples soumis à une imposition commune, veront le taux individualisé appliqué automatiquement à chacun des conjoints du foyer fiscal. Chaque membre du foyer se vera appliquer un taux individualisé représentatif du niveau de ses revenus propres.
Au 1er septembre 2025, cette réforme concernera les redevables suivants :
  • les nouveaux couples mariés ou pacsés : ils se verront appliquer, par défaut, le taux de PAS individualisé,
  • les couples déjà mariés ou pacsés et soumis au taux foyer seront automatiquement basculés au taux individualisé, sauf option contraire de leur part durant la campagne déclarative.
Ce changement ne modifie pas le montant global d’impôt dû par le couple, mais uniquement sa répartition entre les deux membres du foyer.


Comment indiquer les dépenses de services à la personne sur sa déclaration ? 

Pour les Services à la personne les sommes versées pour l'emploi à domicile se trouvent en 7DB à 7DR.
Les dépenses relatives aux services à la personne qui sont rendus à votre résidence (principale ou secondaire) ouvrent droit à un crédit d'impôt au taux de 50 % (dans les limites précisées ci-après) quelle que soit votre situation (en activité professionnelle, demandeur d'emploi, à la retraite...). Vous bénéficiez également du crédit d'impôt pour les dépenses que vous avez personnellement supportées pour rémunérer un salarié travaillant au domicile d'un ascendant qui remplit les conditions pour bénéficier de l'allocation personnalisée d'autonomie (APA), dans ce cas, vous ne pouvez pas déduire de pension alimentaire versée à cet ascendant.
Il faut indiquer en case 7DB le montant total des dépenses liées à l'emploi à domicile sans déduire le montant des aides dont vous avez pu bénéficier pour financer ces dépenses. Si vous utilisez le CESU ou Pajemploi ces dépenses sont préremplies case 7DB.
Sur la déclaration en ligne, les dépenses peuvent être préremplies mais vous devrez tout de même indiquer le type de dépense car cette information n'est pour l'instant pas récupérée par nos services.
Les dépenses ouvrant droit à l'avantage fiscal peuvent être versées pour :
  • l'emploi direct d'un salarié qui rend des services à la personne (travaux ménagers, garde d'enfant et soutien scolaire à domicile…) définis aux articles L7231-1, D7231-1 et D7233-5 du code du travail ;
  • le recours à une association, une entreprise ou un organisme qui a déclaré son activité en application de l'article L7232-1-1 du code du travail et qui rend les mêmes services ;
  • le recours à un organisme à but non lucratif ayant pour objet l'aide à domicile et habilité au titre de l'aide sociale ou conventionné par un organisme de sécurité sociale.
Les sommes à indiquer case 7DB sont les dépenses afférentes à l'emploi à domicile : salaires et cotisations sociales y afférentes ou sommes facturées par l'association, l'entreprise ou l'organisme habilité. Les dépenses payées relatives à des travaux de petit bricolage, à l'assistance informatique et Internet à domicile et à des travaux de jardinage doivent être respectivement plafonnées à 500 €, 3000 € et 5000 € par foyer fiscal. Lors de la déclaration en ligne indiquez le montant réel et le plafond sera appliqué automatiquement.
Il faut indiquer en case 7DR le montant des aides dont vous avez bénéficié pour le financement des dépenses d'emploi à domicile : allocation personnalisée d'autonomie (APA), prestation de compensation du handicap (PCH), titres de CESU préfinancés, prise en charge des cotisations sociales par le département... Le montant des aides déclaré case 7DR sera automatiquement déduit du montant des dépenses déclaré case 7DB.
Sur la déclaration en ligne, les montants de dépenses (7DB) ou d'aide (7DR) ne sont pas saisissables directement dans les cases. Il faut cliquer sur l'icône crayon qui se trouve juste à droite des zones grisées. Une fenêtre s'ouvre alors permettant d'indiquer précisément pour chaque dépense, l'identité du salarié ou de l'entreprise, le type de dépense, le montant de la dépense et le cas échéant le montant de l'aide perçue. Il est possible d'ajouter autant de lignes que nécessaire et les montants cumulés de dépenses et d'aide sont reportés automatiquement dans les zones 7DB et 7DR.
Si vous bénéficiez d'un tiers-payant pour le paiement de votre salarié à domicile, le montant de l'aide que vous percevez à ce titre est porté dans la case 7DR. Le montant total des dépenses est quant à lui porté en case 7DB.
En revanche, si vous ne bénéficiez pas du tiers-payant, le montant de l'aide n'est pas prérempli. Il vous appartient de déclarer en case 7DB le montant total des dépenses et en case 7DR, le montant total des aides perçues à ce titre.
Les particuliers employeurs utilisant le service de déclaration simplifié "CESU +" ou recourant à un prestataire peuvent activer l'avance immédiate des aides fiscales et sociales au titre des services à la personne.
Si, en 2024, vous avez bénéficié de cette avance immédiate de crédit d'impôt pour l'emploi à domicile, le montant perçu au titre de cette avance est prérempli sur votre déclaration sous le libellé  "Avance immédiate de crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile en 2024". Ce montant sera ajouté dans le calcul du solde de votre impôt sur le revenu.
Il faut indiquer en case 7DL le nombre d'ascendants remplissant les conditions pour bénéficier de l'APA, âgés de plus de 65 ans, pour lesquels vous avez engagé des dépenses de services à la personne.
Le montant des dépenses ouvrant droit au crédit d'impôt est limité à 12 000 € majoré de 1 500 € par enfant à charge ou rattaché (750 € si l'enfant est en résidence alternée ou à charge partagée), par membre du foyer fiscal âgé de plus de 65 ans ou par ascendant âgé de plus de 65 ans susceptible de bénéficier de l'APA lorsque les dépenses sont engagées à son domicile. Ce plafond ne peut dépasser 15 000 €.
Le plafond de dépenses de 12 000 € est porté à 15 000 € la première année au titre de laquelle vous employez directement un salarié à domicile (case 7DQ cochée). Dans ce cas, le plafond ne peut dépasser 18 000 € après majorations.
Le plafond de déduction est de 20 000 € si un membre de votre foyer fiscal est titulaire de la carte d'invalidité ou de la carte mobilité inclusion mention « invalidité » (CMI-invalidité) ou d'une pension d'invalidité de 3e catégorie ou si vous percevez un complément d'allocation d'éducation spéciale pour l'un de vos enfants à charge.
Il faut conserver les justificatifs (l'attestation annuelle délivrée par l'URSSAF, la MSA, l'association ou l'entreprise déclarée ou agréée, l'organisme habilité ou le centre national de traitement CESU ou Pajemploi et éventuellement l'attestation d'attribution de l'APA), ils devront être produits à la demande de votre centre des finances publiques.
Le centre des finances publiques pourra également demander une copie de la carte d'invalidité ou de la CMI-invalidité (ou une copie de récépissé ou de l'accusé de réception de la demande si la carte demandée en 2024 n'est pas encore attribuée ou la notification de décision), une copie de la décision d'attribution d'une pension d'invalidité de 3e catégorie de la caisse primaire d'assurance maladie ou une copie de la décision d'attribution d'un complément d'allocation d'éducation de l'enfant handicapé par la maison départementale des personnes handicapées (MDPH).


La déclaration automatique des revenus

Depuis 2020, la déclaration de revenus en France a connu une simplification notable grâce à l'introduction de la déclaration automatiquequi permet à certains foyers fiscaux d'être dispensés de l'obligation de déposer leur déclaration de revenus, à condition que les informations préremplies par l'administration fiscale soient exactes et exhaustives. En 2025, ce système continue de s'appliquer, offrant une solution pratique et efficace pour de nombreux contribuables.

Pour être éligible à la déclaration automatique en 2025, plusieurs critères doivent être remplis. Tout d'abord, les revenus du foyer fiscal doivent avoir été exclusivement préremplis par les services fiscaux l'année précédente. Cela inclut principalement les salaires, les pensions de retraite, et les revenus de capitaux mobiliers, mais exclut les revenus fonciers, les bénéfices industriels et commerciaux, les bénéfices non commerciaux, les bénéfices agricoles, ainsi que les pensions alimentaires. Ensuite, aucune modification significative de la situation fiscale ou familiale ne doit avoir été signalée en 2024. Cela comprend les changements d'adresse, les modifications de la situation familiale (mariage, PACS, divorce, décès), ou la création d'un acompte de prélèvement à la source, par exemple en cas de démarrage d'une activité indépendante ou de perception de nouveaux revenus fonciers.

Les usagers éligibles à la déclaration automatique sont informés par courriel ou courrier postal. Ceux qui ont opté pour la dématérialisation ou qui ont déclaré leurs revenus en ligne l'année précédente recevront un mail les informant de la mise à disposition de leur déclaration automatique dans leur espace particulier sur le site impots.gouv.fr. Les autres recevront une déclaration papier accompagnée de documents explicatifs. Une fois informés, les contribuables doivent vérifier les informations préremplies, qui incluent la situation familiale, les revenus, la CSG déductible, et le prélèvement à la source déjà effectué. Le montant de l'impôt sur le revenu est calculé sur la base de ces éléments, et le taux de prélèvement à la source qui en résulte sera appliqué à partir de septembre 2025.

Si toutes les informations préremplies sont correctes et complètes, les contribuables n'ont rien de plus à faire. Leur déclaration sera automatiquement validée et prise en compte par l'administration fiscale, sans qu'il soit nécessaire de renvoyer la déclaration. L'impôt sur le revenu sera alors établi sur la base des éléments connus de l'administration. En revanche, si des modifications ou des compléments d'information sont nécessaires, une déclaration doit être déposée selon les modalités habituelles. Pour ceux qui utilisent la déclaration en ligne, il suffit de cliquer sur le bouton « déclarez en ligne » depuis leur espace particulier. Pour les déclarations papier, il faut remplir et renvoyer le document à son service des impôts des particuliers.